BR-AE-01
Validierungsmeldung
An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Reverse charge" shall contain in the VAT Breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "VAT reverse charge".
Erklärung
Mindestens eine Position, ein Abschlag oder ein Zuschlag ist der Kategorie Reverse Charge (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers) zugeordnet. Die USt-Aufschlüsselung muss dafür genau einen Eintrag dieser Kategorie enthalten: Fehlt er, ist das ebenso ein Fehler wie zwei Einträge. Zwei Einträge entstehen meist, wenn Positionen dieser Kategorie unterschiedliche Steuersätze tragen; bei Reverse Charge ist der Satz überall 0 %. Je nach Rechnungsformat wird auch ein Reverse-Charge-Eintrag der Aufschlüsselung beanstandet, zu dem keine Position, kein Abschlag und kein Zuschlag dieser Kategorie gehört.
Lösung
Bitten Sie den Verkäufer um eine korrigierte Rechnung, deren USt-Aufschlüsselung genau einen Eintrag für Reverse Charge enthält, der alle Positionen, Abschläge und Zuschläge dieser Kategorie zusammenfasst.
Pflichtangabe nach §14 Abs. 4 Nr. 8 UStG. Eine fehlende oder fehlerhafte Angabe kann den Vorsteuerabzug des Empfängers gefährden.
Gilt für
- EN 16931 (UBL)
- EN 16931 (CII)